Operaciones vinculadas: valoración a mercado y obligaciones de documentación

La entrada en vigor de la Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal establece la obligación de valorar a precio de mercado las operaciones entre entidades o personas vinculadas, así como la de documentar estas operaciones y el correspondiente régimen sancionador.  El posterior desarrollo  reglamentario establece la exigibilidad de esta obligación de documentación para las operaciones  realizadas a partir del 19 de febrero de 2009.  Todo ello hace necesario el análisis de la situación y sus consecuencias, lo cual proponemos con el desarrollo de esta jornada.

Entidades vinculadas no son únicamente los grandes grupos empresariales o  corporaciones multinacionales.  Pymes y/o empresas familiares que realicen operaciones con sus socios o partícipes, cuando la participación de éstos sea superior al 5%, o con sus cónyuges o personas unidas a ellos por relaciones familiares, también son consideradas operaciones vinculadas y están afectadas por este régimen.